Onderneming zonder aandeelhouders

ZZP'ers, eenmanszaken en VOF's in het nieuwe stelsel

Voor zelfstandige ondernemers werkt belasting anders dan voor werknemers. Een werknemer ontvangt loon — dat is direct inkomen. Een zelfstandige ontvangt omzet — daar zitten nog kosten tegenover. Belasting wordt daarom geheven over de werkelijke jaarwinst: omzet minus aantoonbare zakelijke kosten.

Een controleerbare boekhouding in twee codes

De ondernemer codeert elke banktransactie — net zoals u bij internetbankieren een omschrijving toevoegt. Er zijn slechts twee codes:

O

Ontvangst

Elke betaalde factuur of andere zakelijke ontvangst. Dit is uw omzet.

K

Kosten

Alle aantoonbare zakelijke uitgaven — inkoop, gereedschap, telefoon, kantoor. Gemengde kosten zoals telefoon en auto boekt u gewoon als bedrijfskosten.

Winst = O − K → 35% belasting
Het systeem berekent automatisch uw belastbare winst. Geen vakjargon, geen boxenstelsel — één berekening.

Automatische voorschotten — geen uitstel nodig

Belasting wordt berekend over de werkelijke jaarwinst. Om te voorkomen dat iedereen in januari een grote aanslag krijgt, werkt het systeem met automatische kwartaalvoorschotten:

1
Het systeem berekent vier gelijke kwartaalvoorschotten op basis van de winst van het vorige jaar
2
De ondernemer hoeft niets aan te vragen — de voorschotten worden automatisch geïnd
3
In januari rekent het systeem af op basis van de werkelijke jaarwinst
4
Te veel betaald? Automatisch teruggestort. Te weinig? Automatisch geïnd
Startende ondernemer: geen voorschot in het eerste jaar — alleen een eindafrekening in januari op basis van de werkelijke jaarwinst.
Voorbeeld — Jan, akkerbouwer

Jan verkoopt zijn oogst vrijwel geheel in september. Zijn vier kwartaalvoorschotten zijn gebaseerd op zijn winst van vorig jaar — gelijkmatig gespreid. In januari rekent het systeem automatisch af over zijn werkelijke jaarwinst. Jan hoeft geen accountant in te schakelen voor uitstel en krijgt geen verrassingen.

Voorbeeld — Fatima, freelance ontwerper

Fatima heeft wisselende inkomsten. In drukke maanden verdient ze goed, in rustige maanden minder. Het basisinkomen biedt haar altijd een stabiele bodem. Haar voorschotten zijn gebaseerd op vorig jaar — valt dit jaar lager uit, dan krijgt ze het verschil in januari terug.

Wat verdwijnt er voor de zelfstandige?

Fiscale voordelen die vervallen

  • Zelfstandigenaftrek
  • MKB-winstvrijstelling
  • Fiscale oudedagsreserve (FOR)
  • Lijfrentepremieaftrek

Administratie die verdwijnt

  • Aparte btw-aangifte
  • Uitstel aanvragen via accountant
  • Complexe winstberekeningen per box
  • Rittenadministratie voor de auto

Bijzondere situaties

Meewerkende partner

Betalingen aan een meewerkende partner verlopen via diens eigen belastingbanknummer — als zakelijke kosten geboekt onder K. Aparte meewerkbeloningen zijn niet meer nodig.

Stoppen met de onderneming

Stakingswinst wordt via inkomensmiddeling gespreid belast over vijf jaar. Zo krijgt u geen grote eenmalige aanslag op het moment dat er juist weinig liquiditeit is.

FOR en lijfrente

Beide vervallen. Reeds opgebouwde bedragen worden bij invoering eenmalig belast — inkomensmiddeling over vijf jaar voorkomt een onevenredig zware aanslag.

Faillissement

Verliezen worden verrekend met winsten uit voorgaande jaren — de ondernemer krijgt belasting terug. De Belastingdienst is niet meer preferent: leveranciers en personeel gaan voor.

Bent u ZZP'er of zelfstandig ondernemer?
Uw praktijkervaring helpt dit onderdeel verder te verbeteren.

Help mee en geef uw reactie!
← Vorig item Volgend item →