Toelichting & kernprincipes
Voor wie dieper wil begrijpen hoe het stelsel werkt
Deze pagina beschrijft de technische principes achter het plan: wie is belastingplichtig, hoe werkt het genietingsmoment, en welke bestaande regelingen verdwijnen.
Kernprincipes
- Belastingheffer: de Nederlandse staat, via een centraal systeem
- Genietingsmoment: belasting wordt geheven zodra inkomen binnenkomt op het belastingbanknummer
- Inkomensmiddeling: negatieve inkomens worden verrekend met positieve over meerdere jaren
- Individuele heffing: gezinssamenstelling speelt geen rol
- Internationale transacties: bestaande belastingverdragen blijven van kracht
Wie is belastingplichtig?
Inwoners
Alle natuurlijke personen die in Nederland wonen zijn belastingplichtig — ongeacht nationaliteit.
Niet-inwoners
Buitenlanders met Nederlands inkomen zijn belastingplichtig over dat inkomen.
Rechtspersonen
BV's en NV's worden belast via hun aandeelhouders — geen aparte vennootschapsbelasting. Minimaal 70% van de jaarwinst wordt verplicht uitgekeerd en via het belastingbanknummer van elke aandeelhouder belast.
Stichtingen, NGO's en verenigingen hebben geen uitzonderingspositie. Alle ontvangen gelden worden belast via het belastingbanknummer — zoals elk ander inkomen. De ANBI-status vervalt.
Wat verdwijnt er definitief?
Fiscale voordelen
- Hypotheekrenteaftrek
- Studiekostenaftrek
- Lijfrentepremieaftrek
- Fiscale oudedagsreserve (FOR)
- DGA-pensioenreservering
Administratieve lasten
- Jaarlijkse aangifte voor de meeste mensen
- Aparte box-2 en box-3 heffingen
- Toeslagensysteem
- Kwartaalaangiftes voor ondernemers
Het nieuwe tarief — waarom 35%?
Het nieuwe stelsel werkt met één tarief van 35% op alle inkomsten. Dit vervangt een wirwar aan belastingen, premies en heffingen die nu verborgen zijn in het systeem. Wat verdwijnt er allemaal?
Verdwijnt voor burgers
- Inkomstenbelasting box 1, 2 en 3
- Premies volksverzekeringen (AOW, Wlz)
- Toeslagen (huur, zorg, kind)
- Heffingskortingen en aftrekposten
- Belastingaangifte voor de meeste mensen
Verdwijnt voor werkgevers
- WW-premie
- WIA- en ZW-premie
- Zvw-werkgeversbijdrage
- Sectorpremies
- Complexe loonadministratie
Rekensom — oud versus nieuw
Onderstaande tabel laat zien wat het nieuwe stelsel vervangt en wat het oplevert:
| Belastingsoort | Huidig stelsel | Nieuw stelsel |
|---|---|---|
| Loon- en inkomstenbelasting | € 90 mrd | vervalt |
| Premies volksverzekeringen (AOW, Wlz) | € 55 mrd | vervalt |
| Werknemersverzekeringen (WW, WIA, ZW) | € 50 mrd | vervalt |
| Zvw werkgeversheffing | € 27 mrd | vervalt |
| Vennootschapsbelasting | € 44 mrd | vervalt |
| Subtotaal te vervangen | € 266 mrd | |
| Nieuwe heffing 35% op alle inkomsten | — | € 207 mrd |
| Besparingen toeslagen, uitvoering, ontwijking | — | € 61 mrd |
| Totaal | € 266 mrd | € 268 mrd |
| BTW — ongewijzigd (consumentenbelasting) | € 75 mrd | € 75 mrd |
Goedkoper werken maakt Nederland aantrekkelijker — meer werkgelegenheid verbreidt de belastinggrondslag, waardoor het tarief op termijn verder omlaag kan.
Pensioenfondsen — verplichte transparantie
Pensioenpremies lopen via het belastingbanknummer en worden automatisch doorgestort naar het pensioenfonds. Daarmee wordt pensioen zichtbaar op uw maandoverzicht. Pensioenfondsen zijn verplicht elk jaar per deelnemer te rapporteren over:
- Behaald rendement op uw opgebouwd kapitaal
- Gemaakte kosten — beheer, vermogensbeheer en uitvoering
- Wat dit betekent voor uw verwachte pensioenuitkering
Zo weet elke deelnemer precies wat zijn pensioenfonds met zijn geld doet.
Multinationals — belasting waar de activiteit is
Grote internationale bedrijven betalen belasting in Nederland over de winst die evenredig is aan hun activiteiten hier — gemeten in medewerkers, loonkosten en omzet aan Nederlandse klanten. Interne verrekeningen tussen dochterondernemingen tellen niet als aftrekbare kosten. Betalingen aan gelieerde partijen in laagbelastende landen worden gemaximeerd op marktconforme tarieven.
Grote bedrijven betalen belasting waar ze mensen in dienst hebben en waar ze aan klanten verkopen — niet waar hun accountant de winst neerzet.
Heeft u technische vragen of opmerkingen?
Uw expertise helpt dit plan te versterken.